0% налога на прибыль в ЕС? Да - пока деньги работают на бизнес: почему стоит открыть компанию в Латвии
0% налога на прибыль в ЕС? Да - пока деньги работают на бизнес: почему стоит открыть компанию в Латвии
В Латвии нераспределённая прибыль облагается UIN по ставке 0%. Разбираем налоги, SIA и регистрацию компании для бизнеса в ЕС.
ТЕКСТ СТАТЬИ — ГОТОВ ДЛЯ ПРЯМОГО КОПИРОВАНИЯ
0% налога на прибыль у компании в Европейском союзе звучит как рекламный трюк. В Латвии это реальная часть налоговой системы - если прибыль остаётся в компании и используется для развития бизнеса, корпоративный налог на эту прибыль не уплачивается. Налоговая обязанность по UIN возникает, когда прибыль распределяется, например в виде дивидендов, либо когда возникают установленные законом объекты условно распределённой прибыли.
Именно поэтому Латвия особенно интересна предпринимателям, которые не хотят каждый год отдавать часть прибыли только за то, что бизнес оказался прибыльным. Деньги можно оставлять внутри компании, направлять на расширение, маркетинг, оборудование, разработку продукта, создание запасов и другие задачи бизнеса - и откладывать корпоративный налог до момента распределения прибыли.
Если вы планируете бизнес в ЕС, специалисты NBC.LV могут подобрать структуру и полностью сопроводитьрегистрацию компании в Латвии- от подготовки документов до организационного запуска.
0% - цифра, которая меняет логику бизнеса
Во многих странах компания сначала получает прибыль, затем платит корпоративный налог за отчётный год, а уже после этого решает, что делать с оставшимися деньгами. Латвийская модель устроена иначе: прибыль сама по себе не создаёт обязанность немедленно платить UIN. Пока она не распределена и не возникает предусмотренных законом приравненных к распределению объектов, ставка UIN на такую прибыль фактически составляет 0%.
Для растущего бизнеса это означает важное преимущество денежного потока. Компания может дольше использовать заработанный капитал внутри бизнеса. Чем активнее предприниматель реинвестирует прибыль, тем заметнее становится смысл такой системы.
Как работает налог на прибыль компаний в Латвии
С 2018 года в Латвии действует модель отложенного налогообложения прибыли. Общая ставка UIN составляет 20% от налоговой базы, но налог применяется не к бухгалтерской прибыли за год как таковой, а прежде всего к распределённой прибыли и к определённым объектам условно распределённой прибыли.
· Нераспределённая прибыль, остающаяся в компании, - 0% UIN.
· Реинвестированная прибыль, используемая для дальнейшего развития бизнеса, - 0% UIN, если не возникает отдельный облагаемый объект.
· При распределении прибыли возникает UIN.
· Налог также может возникать по некоторым расходам, не связанным с хозяйственной деятельностью, отдельным операциям со связанными лицами, займам и иным случаям, которые закон рассматривает как условно распределённую прибыль.
Поэтому корректная формулировка звучит так: в Латвии 0% корпоративного налога на нераспределённую и реинвестированную прибыль. Это сильнее и точнее, чем обещание «у компании вообще нет налогов».
Простой пример: компания заработала €100 000
Представим, что латвийская SIA получила €100 000 прибыли и собственники решили не выводить её, а направить на развитие: нанять специалистов, профинансировать маркетинг, разработать новый продукт, купить оборудование или увеличить оборотный капитал.
Если прибыль остаётся в компании и не возникает других облагаемых объектов, UIN с этих €100 000 на этом этапе составляет 0. Компания получает возможность использовать всю сумму для дальнейшего роста.
Если позднее собственники принимают решение выплатить дивиденды, тогда возникает налог. При стандартном режиме расчёт налога использует ставку 20% и коэффициент 0,8. Например, если компания хочет выплатить €8 000 чистых дивидендов, налог по стандартной формуле составляет €2 000, а общий объём распределяемой прибыли до налога - €10 000.
Что изменилось в 2026 году: появился альтернативный режим дивидендов
С 1 января 2026 года у части латвийских компаний появился дополнительный выбор. Если участниками налогоплательщика являются только физические лица, при распределении дивидендов компания при соблюдении требований может выбрать альтернативный режим: 15% UIN на уровне компании и 6% подоходного налога с соответствующего дивидендного дохода физического лица.
Это не означает, что новый режим автоматически выгоднее стандартного. Результат зависит от структуры собственников, налогового резидентства получателей дивидендов, международных соглашений и других обстоятельств. Именно поэтому налоговую модель разумно определить ещё до регистрации компании, а не после первой выплаты прибыли.
Важно: 0% UIN не означает, что компания не платит никаких налогов
Это принципиальный момент. Латвийская компания может иметь другие налоговые обязанности в зависимости от того, чем она занимается и какие операции совершает.
· НДС. Стандартная ставка в Латвии составляет 21%. Для местных налогоплательщиков действует общий порог обязательной регистрации €50 000, однако операции внутри ЕС и отдельные виды услуг могут создать обязанность зарегистрироваться раньше.
· Налоги на заработную плату и социальные взносы возникают, если компания нанимает сотрудников и выплачивает им вознаграждение.
· Для отдельных активов, выплат нерезидентам, лицензируемой деятельности и специальных отраслей действуют собственные правила.
· Расходы, не связанные с хозяйственной деятельностью, и некоторые операции со связанными лицами могут попасть в базу UIN даже без выплаты обычных дивидендов.
Поэтому привлекательность Латвии не в «нулевых налогах вообще», а в очень понятной логике: пока прибыль работает внутри нормального бизнеса, корпоративный налог на неё можно не платить.
Почему такая система особенно выгодна растущему бизнесу
Предпринимательский капитал ценнее всего тогда, когда он быстро возвращается в оборот. Для компании, которая ежегодно направляет прибыль на расширение, латвийская модель может дать существенную свободу в управлении денежным потоком.
· Больше средств остаётся на развитие продукта и команды.
· Проще финансировать маркетинг и международную экспансию из собственной прибыли.
· Можно накапливать оборотный капитал без ежегодного корпоративного налога только из-за факта получения прибыли.
· Собственники сами определяют момент распределения прибыли с учётом бизнес-плана и налоговой стратегии.
Особенно логично рассматривать такую структуру компаниям, которые планируют не выводить всю заработанную прибыль каждый год, а системно масштабироваться.
SIA - основной формат компании в Латвии
Наиболее распространённой формой для малого и среднего бизнеса является SIA - sabiedrība ar ierobežotu atbildību, латвийское общество с ограниченной ответственностью.
Для стандартной SIA минимальный уставный капитал составляет €2 800. Существует также SIA с уменьшенным капиталом - ниже €2 800, но для неё действуют дополнительные ограничения: участниками могут быть только физические лица, их количество ограничено, а члены правления должны одновременно быть участниками компании.
Выбор между стандартной и уменьшенной SIA нельзя делать только по размеру капитала. Если в структуре есть юридическое лицо, несколько проектов, инвесторы или планы по дальнейшему изменению состава собственников, стандартная SIA часто оказывается практичнее.
Может ли иностранец открыть компанию в Латвии
Да. Нерезиденты могут быть участниками латвийской SIA. Иностранный предприниматель может зарегистрировать компанию для реальной деятельности в Латвии и на европейском рынке, если структура и документы соответствуют требованиям.
При этом для иностранных учредителей особенно важно заранее подготовить сведения о конечных бенефициарных владельцах, структуре владения, предполагаемой деятельности, происхождении средств и деловой модели. Эти вопросы важны не только для Регистра предприятий, но и для последующей банковской и AML-проверки.
Насколько быстро можно зарегистрировать SIA
Официальное рассмотрение регистрационных документов в простых случаях обычно занимает 1-3 рабочих дня после корректной подачи. Но это срок рассмотрения Регистром предприятий, а не обещание, что весь бизнес будет полностью запущен за один день.
До подачи необходимо подготовить структуру, учредительные документы, сведения об участниках и правлении, юридический адрес, данные бенефициаров и вопрос уставного капитала. После регистрации могут понадобиться счёт, НДС-регистрация, бухгалтерия, договоры и отраслевые разрешения.
NBC.LV строит работу именно как запуск бизнеса, а не как получение одного регистрационного номера.
Что понадобится для регистрации
· выбранное и проверенное название компании;
· данные учредителя или учредителей;
· состав правления и права представительства;
· размер уставного капитала и распределение долей;
· юридический адрес в Латвии;
· информация о конечных бенефициарных владельцах;
· учредительное решение или договор и устав;
· корректный способ подписания и подачи документов.
Конкретный пакет зависит от состава учредителей, гражданства, структуры собственников и выбранного способа подачи.
Банковский счёт: важный этап, который нельзя обещать автоматически
Регистрация компании и открытие расчётного счёта - два разных процесса. Банк или платёжное учреждение самостоятельно проводит KYC и AML-проверку и оценивает собственников, деятельность, географию платежей, контрагентов и происхождение средств.
Для нерезидента качество подготовленной бизнес-модели и документов особенно важно. Поэтому мы рекомендуем заранее продумать не только «как зарегистрировать SIA», но и как компания будет реально работать после регистрации.
Кому особенно стоит рассмотреть Латвию
Латвийская компания может быть интересна предпринимателям, которые планируют работать в ЕС, получать доход в евро и оставлять значительную часть прибыли на развитие. Часто это IT и SaaS-проекты, консалтинг, B2B-услуги, электронная коммерция, международная торговля, агентские и сервисные бизнесы.
Но одна и та же структура не подходит всем. Например, VAT-модель, фактическое место управления, постоянное представительство в другой стране, налоги собственника и трансфертное ценообразование могут существенно менять итоговую картину.
5 ошибок, из-за которых «0%» перестаёт быть преимуществом
1. Считать, что 0% UIN означает отсутствие всех налогов.
2. Оплачивать личные расходы собственника со счёта компании без правильного оформления.
3. Не анализировать НДС до начала продаж в ЕС.
4. Регистрировать формальную компанию без понятной экономической логики, документов и реальной модели деятельности.
5. Выбирать структуру только по минимальному уставному капиталу, не думая о банке, инвесторах, дивидендах и будущих изменениях.
Компания в Латвии может быть частью более широкого плана
Для части иностранных предпринимателей регистрация бизнеса связана не только с коммерческими задачами, но и с планами жить и работать в Латвии. Сам факт владения SIA не означает автоматического получения ВНЖ, однако бизнес может быть связан с предусмотренными законом основаниями для проживания при выполнении соответствующих требований.
Если релокация входит в ваши планы, отдельно изучите возможностиполучения вида на жительство в Латвии. Специалисты NBC.LV могут оценить корпоративную и миграционную часть как единую задачу.
Почему регистрацию компании стоит поручить NBC.LV
Сам регистрационный бланк - только небольшая часть задачи. Ошибка в структуре собственников, уставе, правах правления, выборе капитала или налоговой модели может стоить значительно дороже, чем профессиональная подготовка на старте.
NBC.LV помогает определить подходящую форму бизнеса, подготовить документы, пройти регистрацию, организовать юридический адрес и дальнейшее бухгалтерское и юридическое сопровождение. Для международных клиентов мы также учитываем вопросы нерезидентной структуры, бенефициаров, банковской проверки и дальнейших планов по ВНЖ.
Хотите открыть компанию в Латвии и использовать преимущества 0% UIN на нераспределённую прибыль?Обратитесь в NBC.LV за регистрацией компании в Латвии. Мы разберём вашу бизнес-модель, предложим подходящую структуру и проведём процесс от подготовки документов до запуска компании.
Частые вопросы
Правда ли, что налог на прибыль компании в Латвии составляет 0%?
Да, если речь о нераспределённой и реинвестированной прибыли и не возникают другие облагаемые объекты. При распределении прибыли или в предусмотренных законом случаях возникает UIN.
Можно ли открыть SIA иностранцу?
Да. Нерезиденты могут быть участниками латвийских SIA. Конкретные требования к документам зависят от структуры и способа подачи.
Какой минимальный капитал у SIA?
У стандартной SIA - €2 800. Для SIA с уменьшенным капиталом сумма может быть ниже, но действует ряд ограничений по участникам и управлению.
Обязательно ли сразу регистрироваться плательщиком НДС?
Не всегда. Общий порог для местных налогоплательщиков составляет €50 000, но отдельные трансграничные операции могут создать обязанность раньше. Это лучше проверить до первой сделки.
Можно ли зарегистрировать компанию дистанционно?
Во многих структурах - да, если доступен подходящий способ электронной подписи или представительства. Конкретный маршрут зависит от состава учредителей и документов.