0% uzņēmumu ienākuma nodoklis ES? Jā - kamēr peļņa strādā biznesā: kāpēc dibināt uzņēmumu Latvijā
0% uzņēmumu ienākuma nodoklis ES? Jā - kamēr peļņa strādā biznesā: kāpēc dibināt uzņēmumu Latvijā
Latvijā nesadalītajai un reinvestētajai peļņai UIN ir 0%. Skaidrojam nodokļus, SIA un uzņēmuma reģistrāciju biznesam ES.
ТЕКСТ СТАТЬИ — ГОТОВ ДЛЯ ПРЯМОГО КОПИРОВАНИЯ
0% uzņēmumu ienākuma nodoklis uzņēmumam Eiropas Savienībā izklausās pēc reklāmas trika. Latvijā tā ir reāla nodokļu sistēmas daļa - ja peļņa paliek uzņēmumā un tiek izmantota biznesa attīstībai, uzņēmumu ienākuma nodoklis par šo peļņu nav jāmaksā. UIN pienākums rodas, sadalot peļņu, piemēram, dividendēs, vai tad, ja rodas likumā noteikti nosacīti sadalītās peļņas objekti.
Tāpēc Latvija ir īpaši interesanta uzņēmējiem, kuri nevēlas katru gadu maksāt uzņēmumu ienākuma nodokli tikai tāpēc, ka uzņēmums ir strādājis ar peļņu. Līdzekļus var atstāt uzņēmumā un izmantot paplašināšanai, mārketingam, iekārtām, produkta izstrādei, apgrozāmajam kapitālam un citiem biznesa mērķiem, atliekot UIN līdz peļņas sadales brīdim.
Ja plānojat biznesu ES, NBC.LV speciālisti var palīdzēt izvēlēties struktūru un pilnībā nodrošinātuzņēmuma reģistrāciju Latvijā- no dokumentu sagatavošanas līdz uzņēmuma organizatoriskai palaišanai.
0% - skaitlis, kas maina biznesa loģiku
Daudzās valstīs uzņēmums vispirms nopelna peļņu, pēc tam samaksā uzņēmumu ienākuma nodokli par pārskata gadu un tikai tad lemj, ko darīt ar atlikušajiem līdzekļiem. Latvijas modelis darbojas citādi: peļņas gūšana pati par sevi nerada pienākumu nekavējoties maksāt UIN. Kamēr peļņa nav sadalīta un nerodas likumā paredzētie nosacīti sadalītās peļņas objekti, UIN šai peļņai faktiski ir 0%.
Augošam uzņēmumam tas dod būtisku naudas plūsmas priekšrocību. Uzņēmums ilgāk var izmantot nopelnīto kapitālu savā darbībā. Jo aktīvāk peļņa tiek reinvestēta, jo nozīmīgāks kļūst šādas sistēmas efekts.
Kā Latvijā darbojas uzņēmumu ienākuma nodoklis
Kopš 2018. gada Latvijā darbojas atliktas peļņas aplikšanas modelis. UIN vispārējā likme ir 20% no nodokļa bāzes, taču nodoklis netiek piemērots grāmatvedības peļņai par gadu kā tādai. Tas galvenokārt tiek piemērots sadalītajai peļņai un noteiktiem nosacīti sadalītās peļņas objektiem.
· Nesadalītā peļņa, kas paliek uzņēmumā, - 0% UIN.
· Reinvestētā peļņa, kas tiek izmantota biznesa attīstībai, - 0% UIN, ja nerodas cits ar nodokli apliekams objekts.
· Sadalot peļņu, rodas UIN.
· UIN var rasties arī par izdevumiem, kas nav saistīti ar saimniecisko darbību, noteiktiem darījumiem ar saistītām personām, aizdevumiem un citiem likumā noteiktiem nosacīti sadalītās peļņas gadījumiem.
Tāpēc juridiski precīzi ir teikt: Latvijā nesadalītajai un reinvestētajai peļņai UIN ir 0%. Tas ir daudz korektāk nekā solīt, ka uzņēmumam vispār nav nodokļu.
Vienkāršs piemērs: uzņēmums nopelnīja €100 000
Pieņemsim, ka Latvijas SIA nopelnīja €100 000 un dalībnieki nolēma peļņu neizmaksāt, bet izmantot attīstībai: pieņemt darbā speciālistus, finansēt mārketingu, izstrādāt jaunu produktu, iegādāties iekārtas vai palielināt apgrozāmo kapitālu.
Ja peļņa paliek uzņēmumā un nerodas citi ar nodokli apliekami objekti, UIN par šiem €100 000 šajā posmā ir 0. Uzņēmums visu summu var izmantot turpmākai izaugsmei.
Ja vēlāk dalībnieki pieņem lēmumu izmaksāt dividendes, rodas UIN. Standarta režīmā izmanto 20% likmi un koeficientu 0,8. Piemēram, ja uzņēmums vēlas izmaksāt €8 000 neto dividendes, UIN pēc standarta formulas ir €2 000, bet kopējā pirmsnodokļa sadalāmās peļņas summa - €10 000.
Kas mainījās 2026. gadā: alternatīvs dividenžu režīms
No 2026. gada 1. janvāra daļai Latvijas uzņēmumu ir pieejama papildu izvēle. Ja nodokļa maksātāja dalībnieki ir tikai fiziskas personas, peļņas sadales brīdī uzņēmums, ievērojot prasības, var izvēlēties alternatīvo režīmu: 15% UIN uzņēmuma līmenī un 6% iedzīvotāju ienākuma nodokli attiecīgajam fiziskās personas dividenžu ienākumam.
Tas nenozīmē, ka jaunais režīms automātiski ir izdevīgāks par standarta režīmu. Rezultāts ir atkarīgs no īpašnieku struktūras, dividenžu saņēmēju nodokļu rezidences, starptautiskajiem līgumiem un citiem faktoriem. Tāpēc nodokļu modeli ir vērts izvērtēt pirms uzņēmuma reģistrācijas, nevis pēc pirmās peļņas izmaksas.
Svarīgi: 0% UIN nenozīmē, ka uzņēmumam nav citu nodokļu
Šis ir būtisks precizējums. Latvijas uzņēmumam atkarībā no darbības un darījumiem var būt arī citi nodokļu pienākumi.
· PVN. Standarta PVN likme Latvijā ir 21%. Vietējiem nodokļu maksātājiem vispārējais obligātās reģistrācijas slieksnis ir €50 000, tomēr darījumi ES un atsevišķi pakalpojumi var radīt pienākumu reģistrēties agrāk.
· Darbaspēka nodokļi un valsts sociālās apdrošināšanas iemaksas rodas, ja uzņēmums nodarbina darbiniekus un izmaksā atlīdzību.
· Atsevišķiem aktīviem, maksājumiem nerezidentiem, licencētām darbībām un speciālām nozarēm ir savi noteikumi.
· Ar saimniecisko darbību nesaistīti izdevumi un noteikti darījumi ar saistītām personām var veidot UIN bāzi arī bez parastu dividenžu izmaksas.
Latvijas priekšrocība nav "vispār nav nodokļu", bet skaidra loģika: kamēr peļņa strādā normālā biznesā, UIN par to var nemaksāt.
Kāpēc šāda sistēma ir īpaši interesanta augošam uzņēmumam
Uzņēmuma kapitāls ir visvērtīgākais tad, kad tas ātri atgriežas apritē. Uzņēmumam, kas katru gadu reinvestē ievērojamu daļu peļņas, Latvijas modelis var dot būtisku elastību naudas plūsmas pārvaldībā.
· Vairāk līdzekļu paliek produkta un komandas attīstībai.
· Starptautisko izaugsmi un mārketingu var finansēt no paša uzņēmuma peļņas.
· Apgrozāmo kapitālu var uzkrāt bez ikgadēja UIN tikai peļņas gūšanas fakta dēļ.
· Dalībnieki paši izvēlas peļņas sadales brīdi atbilstoši biznesa plānam un nodokļu stratēģijai.
Šāda struktūra īpaši loģiska ir uzņēmumiem, kas nevēlas katru gadu izņemt visu nopelnīto, bet sistemātiski mērogo biznesu.
SIA - galvenā uzņēmējdarbības forma Latvijā
Mazajā un vidējā biznesā visbiežāk izmanto SIA - sabiedrību ar ierobežotu atbildību.
Standarta SIA minimālais pamatkapitāls ir €2 800. Pastāv arī SIA ar samazinātu pamatkapitālu zem €2 800, taču tai ir papildu ierobežojumi: dalībnieki var būt tikai fiziskas personas, to skaits ir ierobežots, un valdes locekļiem vienlaikus jābūt uzņēmuma dalībniekiem.
Izvēli starp standarta un samazināta kapitāla SIA nevajadzētu balstīt tikai uz pamatkapitāla summu. Ja struktūrā ir juridiska persona, vairāki projekti, investori vai plānotas izmaiņas īpašnieku sastāvā, standarta SIA bieži ir praktiskāks risinājums.
Vai ārvalstnieks var dibināt uzņēmumu Latvijā
Jā. Nerezidenti var būt Latvijas SIA dalībnieki. Ārvalstu uzņēmējs var dibināt uzņēmumu reālai darbībai Latvijā un Eiropas tirgū, ja struktūra un dokumenti atbilst prasībām.
Ārvalstu dibinātājiem īpaši svarīgi ir savlaicīgi sagatavot informāciju par patiesajiem labuma guvējiem, īpašnieku struktūru, plānoto darbību, līdzekļu izcelsmi un biznesa modeli. Šie jautājumi ir svarīgi ne tikai Uzņēmumu reģistram, bet arī vēlākai bankas un AML pārbaudei.
Cik ātri var reģistrēt SIA
Vienkāršos gadījumos oficiāla reģistrācijas dokumentu izskatīšana parasti aizņem 1-3 darbdienas pēc korektas iesniegšanas. Tomēr tas ir Uzņēmumu reģistra izskatīšanas termiņš, nevis solījums, ka viss bizness būs pilnībā gatavs vienas dienas laikā.
Pirms iesniegšanas jāsagatavo struktūra, dibināšanas dokumenti, informācija par dalībniekiem un valdi, juridiskā adrese, patieso labuma guvēju dati un pamatkapitāls. Pēc reģistrācijas var būt nepieciešams konts, PVN reģistrācija, grāmatvedība, līgumi un nozares atļaujas.
NBC.LV pieeja ir biznesa palaišana, nevis tikai reģistrācijas numura saņemšana.
Kas nepieciešams reģistrācijai
· izvēlēts un pārbaudīts uzņēmuma nosaukums;
· dibinātāja vai dibinātāju dati;
· valdes sastāvs un pārstāvības tiesības;
· pamatkapitāla apmērs un daļu sadalījums;
· juridiskā adrese Latvijā;
· informācija par patiesajiem labuma guvējiem;
· dibināšanas lēmums vai līgums un statūti;
· atbilstošs dokumentu parakstīšanas un iesniegšanas veids.
Konkrētais dokumentu komplekts ir atkarīgs no dibinātāju sastāva, pilsonības, īpašnieku struktūras un iesniegšanas veida.
Uzņēmuma konts: atsevišķs posms, ko nevar garantēt automātiski
Uzņēmuma reģistrācija un norēķinu konta atvēršana ir divi dažādi procesi. Banka vai maksājumu iestāde patstāvīgi veic KYC un AML pārbaudi un vērtē īpašniekus, darbību, maksājumu ģeogrāfiju, partnerus un līdzekļu izcelsmi.
Nerezidentu struktūrās īpaši svarīgs ir kvalitatīvi sagatavots biznesa modelis un dokumenti. Tāpēc iesakām jau sākumā domāt ne tikai par to, kā reģistrēt SIA, bet arī par to, kā uzņēmums reāli strādās pēc reģistrācijas.
Kam Latvija var būt īpaši piemērota
Latvijas uzņēmums var būt interesants uzņēmējiem, kuri plāno strādāt ES, saņemt ieņēmumus eiro un būtisku peļņas daļu atstāt attīstībai. Bieži tie ir IT un SaaS projekti, konsultāciju uzņēmumi, B2B pakalpojumi, e-komercija, starptautiskā tirdzniecība, aģentūru un servisa uzņēmumi.
Tomēr viena struktūra neder visiem. PVN modelis, faktiskā vadības vieta, pastāvīgā pārstāvniecība citā valstī, īpašnieka nodokļi un transfertcenu noteikumi var būtiski mainīt rezultātu.
5 kļūdas, kuru dēļ 0% priekšrocība var pazust
1. Uzskatīt, ka 0% UIN nozīmē visu nodokļu neesamību.
2. Segt īpašnieka personīgos izdevumus no uzņēmuma konta bez korekta pamatojuma.
3. Neizvērtēt PVN pirms pārdošanas uzsākšanas ES.
4. Reģistrēt formālu uzņēmumu bez skaidras ekonomiskās loģikas, dokumentiem un reālas darbības modeļa.
5. Izvēlēties struktūru tikai pēc minimālā pamatkapitāla, nedomājot par banku, investoriem, dividendēm un turpmākām izmaiņām.
Uzņēmums Latvijā var būt daļa no plašāka plāna
Daļai ārvalstu uzņēmēju biznesa reģistrācija ir saistīta ne tikai ar komerciāliem mērķiem, bet arī ar plāniem dzīvot un strādāt Latvijā. SIA īpašumtiesības pašas par sevi automātiski nedod uzturēšanās atļauju, tomēr uzņēmējdarbība, izpildot attiecīgās prasības, var būt saistīta ar likumā paredzētiem uzturēšanās pamatiem.
Ja pārcelšanās ir daļa no jūsu plāna, apskatiet arīuzturēšanās atļaujas iespējas Latvijā. NBC.LV speciālisti var izvērtēt uzņēmuma un migrācijas jautājumus kā vienotu projektu.
Kāpēc uzņēmuma reģistrāciju uzticēt NBC.LV
Pats reģistrācijas pieteikums ir tikai neliela daļa no uzdevuma. Kļūda īpašnieku struktūrā, statūtos, valdes pārstāvības tiesībās, pamatkapitāla izvēlē vai nodokļu modelī var izmaksāt daudz vairāk nekā profesionāla sagatavošana sākumā.
NBC.LV palīdz izvēlēties piemērotu uzņēmējdarbības formu, sagatavot dokumentus, veikt reģistrāciju, sakārtot juridisko adresi un turpmāko grāmatvedības un juridisko atbalstu. Starptautiskiem klientiem ņemam vērā arī nerezidentu struktūru, patiesos labuma guvējus, banku pārbaudes un turpmākos uzturēšanās plānus.
Vēlaties dibināt uzņēmumu Latvijā un izmantot 0% UIN priekšrocību nesadalītajai peļņai?Sazinieties ar NBC.LV par uzņēmuma reģistrāciju Latvijā. Izvērtēsim jūsu biznesa modeli, piedāvāsim piemērotu struktūru un pavadīsim procesu no dokumentu sagatavošanas līdz uzņēmuma palaišanai.
Biežāk uzdotie jautājumi
Vai tiešām uzņēmumu ienākuma nodoklis Latvijā ir 0%?
Jā, ja runa ir par nesadalīto un reinvestēto peļņu un nerodas citi ar nodokli apliekami objekti. Sadalot peļņu vai likumā noteiktos gadījumos rodas UIN.
Vai ārvalstnieks var dibināt SIA?
Jā. Nerezidenti var būt Latvijas SIA dalībnieki. Konkrētās dokumentu prasības ir atkarīgas no struktūras un iesniegšanas veida.
Kāds ir minimālais SIA pamatkapitāls?
Standarta SIA - €2 800. Samazināta pamatkapitāla SIA summa var būt zemāka, taču tai ir vairāki ierobežojumi dalībniekiem un vadībai.
Vai uzreiz obligāti jāreģistrējas PVN maksātāju reģistrā?
Ne vienmēr. Vispārējais slieksnis vietējiem nodokļu maksātājiem ir €50 000, taču atsevišķi pārrobežu darījumi var radīt pienākumu agrāk. To labāk pārbaudīt pirms pirmā darījuma.
Vai uzņēmumu var reģistrēt attālināti?
Daudzās struktūrās - jā, ja ir pieejams atbilstošs elektroniskās parakstīšanas vai pārstāvības risinājums. Konkrētais ceļš ir atkarīgs no dibinātājiem un dokumentiem.